Rechnung ohne MWST für Selbstständige: was muss drauf?

Sie starten als Selbstständige oder Selbstständiger in der Schweiz, und Ihr Umsatz ist noch bescheiden: Sie sind wahrscheinlich nicht mehrwertsteuerpflichtig. Was muss Ihre Rechnung dann enthalten, und was schreibt man zur MWST? Hier das Wesentliche.

Die Schwelle von CHF 100 000

In der Schweiz müssen Sie sich für die MWST anmelden, sobald Ihr Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen CHF 100 000 erreicht (Quelle: Eidgenössische Steuerverwaltung). Unterhalb dieser Schwelle sind Sie von der Steuerpflicht befreit: Sie verrechnen keine MWST und haben keine MWST-Nummer.

Was man schreibt (und was nicht)

• Keine MWST-Zeile, kein Satz, kein MWST-Betrag. Ihr Total ist einfach das Total.
• Keine MWST-Nummer (die berühmte «CHE-123.456.789 MWST»), da Sie keine haben.
• Anders als in manchen Nachbarländern ist in der Schweiz keine Angabe gesetzlich vorgeschrieben. In der Praxis fügen viele Selbstständige einen kurzen Satz wie «Nicht mehrwertsteuerpflichtig» hinzu, damit der Kunde nicht nach einer fehlenden MWST sucht. Das ist empfehlenswert, aber nicht Pflicht.

Was eine Rechnung enthalten muss, mit oder ohne MWST

Auch ohne MWST enthält eine saubere Rechnung:

• Ihre vollständigen Angaben (Name oder Firma, Adresse);
• die Angaben des Kunden;
• ein Datum und eine eindeutige Rechnungsnummer;
• die Details der Leistungen (Beschreibung, Menge, Preis);
• den geschuldeten Gesamtbetrag;
• die Zahlungsbedingungen: Frist, IBAN oder QR-Rechnung.

Zum Zahlungsteil siehe unseren Leitfaden Wie man in der Schweiz eine Rechnung mit QR-Code erstellt.

Wann die MWST obligatorisch wird

Sobald Sie die CHF 100 000 Umsatz innerhalb von zwölf Monaten überschreiten, müssen Sie sich bei der ESTV anmelden. Ab diesem Zeitpunkt:

• weisen Ihre Rechnungen Satz und Betrag der MWST aus;
• geben Sie Ihre Unternehmens-ID mit dem MWST-Zusatz an;
• rechnen Sie die MWST periodisch mit der ESTV ab.

Es ist auch möglich, sich freiwillig vor Erreichen der Schwelle anzumelden, zum Beispiel um die MWST auf Ihren Einkäufen zurückzufordern. Das ist eine Entscheidung, die man mit einem Treuhänder abwägen sollte.