Nebenverdienst neben dem Job: muss ich Rechnungen stellen und deklarieren?

Sie haben eine Anstellung und nebenbei ein paar Aufträge: ein Essen bei Kunden zu Hause, eine Hilfe bei der Informatik, Nachhilfeunterricht… Muss man Rechnungen ausstellen, sich irgendwo anmelden, diese Einkünfte deklarieren? Die Antwort steckt in drei Wörtern: Arbeitgeber, AHV, Steuern. Das gilt es zu prüfen, in dieser Reihenfolge.

Ja, man kann angestellt und selbstständig sein

Das Merkblatt der Informationsstelle AHV/IV sagt es klar: Eine Person kann in einer Tätigkeit selbstständig und in einer anderen unselbstständig sein. Ihre Anstellung bleibt Ihre Anstellung; die Tätigkeit nebenbei wird gesondert behandelt.

1. Ihr Arbeitgeber: Lesen Sie Ihren Vertrag

Das Obligationenrecht (Art. 321a) verbietet Arbeitnehmenden, für einen Dritten eine entgeltliche Arbeit zu leisten, die ihre Treuepflicht verletzt, insbesondere wenn sie den Arbeitgeber konkurrenziert. Ihr Vertrag oder das Personalreglement kann zudem eine Bewilligung für Nebentätigkeiten vorsehen. In der Praxis:

• lesen Sie Ihren Vertrag, bevor Sie beginnen, vor allem wenn Ihre Tätigkeit Ihrem Beruf ähnelt;
• arbeiten Sie nicht während der Arbeitszeit Ihres Arbeitgebers;
• verwenden Sie für Ihre Tätigkeit nebenbei weder sein Material, seine Werkzeuge, seine Räumlichkeiten noch seine Kunden; im Zweifelsfall holen Sie seine Zustimmung schriftlich ein.

2. Die AHV: die Schwelle von CHF 2 500

Für eine selbstständige Erwerbstätigkeit im Nebenerwerb sieht das Merkblatt vor: Wenn das Jahreseinkommen CHF 2 500 nicht übersteigt, werden die AHV-Beiträge nur auf Ihr Verlangen erhoben. Darüber hinaus zahlen Sie Beiträge auf dem Einkommen Ihrer Tätigkeit (dem Gewinn, nicht dem Umsatz):

• Jahreseinkommen unter CHF 10 100: Mindestbeitrag 2026 von CHF 530;
• von CHF 10 100 bis CHF 17 600: 5,371 %;
• der Satz steigt stufenweise bis auf 10,0 % ab CHF 60 500.

Die Einzelheiten und der Zeitpunkt der Anmeldung hängen von Ihrer Ausgleichskasse ab: Am sichersten ist es, sie zu Beginn zu kontaktieren. Um zu verstehen, wie die Kasse beurteilt, ob eine Tätigkeit tatsächlich selbstständig ist, siehe Erste Rechnung als Selbstständige: worauf die AHV achtet.

3. Die Steuern: Man deklariert, auch wenn es wenig ist

Das Einkommen aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit wird zusätzlich zu Ihrem Lohn in Ihrer Steuererklärung deklariert. Einen Freibetrag für eine Nebentätigkeit gibt es grundsätzlich nicht: Selbst wenn es bescheiden ist, ist dieses Einkommen steuerbar. Bewahren Sie Ihre Rechnungen und Ihre Kosten (Material, Fahrten) auf: Sie dienen zur Berechnung Ihres Gewinns. Für Ihre genaue Situation wenden Sie sich an Ihre kantonale Steuerverwaltung oder an einen Treuhänder.

Fakturieren: das Minimum, das man richtig machen muss

• Auf den Namen der Person, die arbeitet: Sie, nicht Ihr Arbeitgeber.
• Eine klare Rechnung: Ihre Angaben, die des Kunden, eine eindeutige Nummer, das Datum, das Leistungsdetail, der Betrag und die Zahlungsfrist.
• Keine MWST unter CHF 100 000 Umsatz: siehe Rechnung ohne MWST für Selbstständige: was muss drauf?
• Ein separates Konto (Praxistipp): Es vermeidet, dass sich Ihr Lohn und die Zahlungen Ihrer Kunden vermischen, und vereinfacht die Steuererklärung.

Beispiel einer Rechnung für eine Tätigkeit nebenbei

Wenn das Nebenher zur Hauptsache wird

Wenn Ihre Einkünfte nebenbei stark steigen oder wenn Sie Ihre Anstellung reduzieren, um sich dieser Tätigkeit zu widmen, informieren Sie Ihre Ausgleichskasse: Das Merkblatt sieht vor, jede wesentliche Änderung des Einkommens zu melden. Ab CHF 100 000 Umsatz kommen auch die MWST und das Handelsregister ins Spiel.

Häufige Fragen

Muss ich meinem Arbeitgeber davon erzählen?

Nicht unbedingt, aber lesen Sie Ihren Vertrag: Eine konkurrierende oder Ihrer Arbeit schadende Tätigkeit ist verboten (Treuepflicht), und manche Verträge verlangen eine Bewilligung für jede Nebentätigkeit. Im Zweifelsfall vermeidet eine schriftliche Anfrage Missverständnisse.

Muss ich für einen kleinen Betrag eine Rechnung ausstellen?

Ja, das ist die gute Praxis: eine Rechnung oder zumindest eine Quittung. Wer zahlt, kann übrigens eine Quittung verlangen (Art. 88 OR). Diese Belege dienen Ihnen für die Steuererklärung und bei Bedarf, um Ihre Tätigkeit zu belegen.

Muss ich dieses Einkommen unter CHF 2 500 trotzdem in der Steuererklärung angeben?

Grundsätzlich ja. Die Schwelle von CHF 2 500 betrifft die AHV-Beiträge, nicht die Steuer. Wenden Sie sich für die Modalitäten an die Steuerverwaltung Ihres Kantons.

Muss ich mich ins Handelsregister eintragen?

Nicht unterhalb von CHF 100 000 Jahresumsatz bei einer Einzelfirma: Sie fakturieren unter Ihrem eigenen Namen.