Dropshipping in der Schweiz: Rechnung, Einfuhr-MWST und Status

Beim Dropshipping verkaufen Sie ein Produkt, das Sie nicht lagern: Ihr Lieferant versendet es direkt an Ihren Kunden. Einfach zu starten, aber in der Schweiz kommen immer wieder drei Punkte auf: wer was verrechnet, die MWST und die Einfuhrabgaben, und Ihr Status. Hier das Wesentliche, ohne Fachjargon.

Sie sind Händler: Ihre Rechnung muss das zeigen

Auch wenn Sie das Produkt nie in der Hand haben, sind Sie es, der an Ihren Kunden verkauft. Ihre Identität muss daher auf der Rechnung klar erscheinen, mit:

• Ihrem Namen (oder Ihrer Firma) und Ihrer Adresse in der Schweiz;
• den Angaben des Kunden;
• einer eindeutigen Rechnungsnummer, der Bestellnummer und dem Datum;
• der Beschreibung des Produkts, der Menge und dem Preis;
• den Lieferkosten in einer separaten Zeile;
• dem MWST-Status («Nicht mehrwertsteuerpflichtig», wenn Sie unter CHF 100 000 liegen);
• wer allfällige Einfuhrkosten (Zölle und MWST) trägt, gemäss Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen.

Für gewerbliche Kunden ist die Rechnung unerlässlich. Bei Privatpersonen genügen oft eine Bestellbestätigung und der Beleg des Zahlungsmittels, aber eine richtige Rechnung auf Ihren Namen vermeidet viele Streitigkeiten. Für den vollständigen Aufbau siehe unser konformes Schweizer Rechnungsmodell.

Die Einfuhr-MWST: die schlechte Überraschung des Kunden

Wenn Ihr Lieferant aus dem Ausland direkt an Ihren Kunden in der Schweiz versendet, überquert die Sendung die Grenze. Laut der Post wird dann die Schweizer MWST bei der Einfuhr erhoben, zusätzlich zu allfälligen Zöllen, und der Zollwert umfasst den Produktpreis und die Versandkosten: Ein Produkt für CHF 140 mit CHF 20 Porto wird auf CHF 160 verzollt. Ein Steuerbetrag von mehr als CHF 5 löst die Erhebung aus.

Wer zahlt? Das ist eine Frage des Vertrags zwischen Ihnen und Ihrem Kunden sowie des Transporteurs. In der Praxis erhält der Kunde die Zollrechnung oft bei der Lieferung: Wenn Sie ihn nicht vorgewarnt haben, hält er sie für einen Betrug und beanstandet sie. Schreiben Sie auf Ihrer Website und auf der Rechnung klar, wer was zahlt.

Beispiel einer Dropshipping-Rechnung

Status, MWST und Buchhaltung

• Selbstständig: Online in Ihrem Namen und auf eigenes Risiko zu verkaufen (allfälliges Lager, Rückerstattungen, Streitigkeiten) entspricht dem Profil einer selbstständigen Tätigkeit. Die AHV-Ausgleichskasse entscheidet im Einzelfall; siehe erste Rechnung als Selbstständiger: worauf die AHV achtet.
• MWST: Anmeldepflicht ab CHF 100 000 Jahresumsatz. Unterhalb dieser Schwelle verrechnen Sie keine MWST.
• Buchungsbelege: Bewahren Sie Ihre Rechnungen, jene Ihres Lieferanten und die Zahlungsnachweise zehn Jahre lang auf (Art. 958f OR).
• Wenn die Tätigkeit ein Nebenerwerb zu einer Anstellung ist: siehe ich verdiene etwas neben meiner Anstellung: muss ich fakturieren und deklarieren?

Häufige Fragen

Ist Dropshipping in der Schweiz legal?

Ja, es handelt sich um eine Geschäftstätigkeit wie jede andere. Sie haben dieselben Pflichten wie jeder Händler: Ihre Tätigkeit der AHV-Ausgleichskasse melden, eine Buchhaltung führen, die MWST entsprechend Ihrem Umsatz einhalten und das Konsumentenrecht beachten.

Stellt mir der ausländische Lieferant die Schweizer MWST in Rechnung?

Nein: Er verrechnet nach den Regeln seines Landes. Die Schweizer MWST wird an der Grenze bei der Einfuhr erhoben. Bewahren Sie seine Rechnungen und die Zollbelege auf; sie zählen für Ihre Buchhaltung.

Kann ich bei einem Verkauf an eine Privatperson auf eine Rechnung verzichten?

Bei einer einfachen Privatperson genügen oft eine Bestellbestätigung und eine Quittung. Aber wer bezahlt, kann eine Quittung verlangen (Art. 88 OR), und eine Rechnung auf Ihren Namen schützt Sie im Streitfall. Für einen gewerblichen Kunden stellen Sie immer eine Rechnung aus.